Налоги надо заплатить с процентных доходов, которые вы получили по вкладам и другим банковским счетам. Карточные счета тоже считаются, если на остаток средств на вашей карте начисляется доход.
Налогис процентных доходов
С начала 2021 года в России действует новый порядок налогообложения доходов по вкладам и счетам, а также доходов физлиц выше 5 млн рублей за год.
Изначально планировалось взимать налоги с 2022 года (с доходов, полученных в 2021 году). Но в марте 2022 года в закон внесли изменения, согласно которым процентные доходы по вкладам в 2021 и 2022 годах освободили от уплаты налога. Теперь налог надо будет платить только в 2024 году за доходы, полученные в 2023-м. Вот главное, что нужно знать.
Налог на процентные доходыпо вкладам и счетам
Что является налоговой базой
Если счёт или вклад в рублях, доходы с него облагаются налогом только если ставка по нему превышала 1% годовых — весь год или хотя бы какое-то время в течение года, за который вы платите налоги.
Если вклад в валюте, процентные доходы по ним облагаются налогом независимо от размера ставки.
ВАЖНО ПОНИМАТЬ
НДФЛ будет взиматься только с суммы процентов по вкладам и счетам во всех банках. Деньги на вкладе или счёте — это ваше имущество, а не доход, поэтому они не облагаются налогом на доходы физлиц.
НЕ ОБЛАГАЮТСЯ НАЛОГОМ
Не облагаются налогом проценты по рублёвым вкладам, если процентная ставка по ним в течение года не превышала 1% годовых. Сюда попадаются в основном текущие и зарплатные счета. Кроме того, освобождены от налогов доходы по специальным счетам для покупателей недвижимости — эскроу. Также если доход с процентов будет не выше порогового значения, то он тоже не подлежит налогообложению.
Кто является налогоплательщиком
Налог на процентный доход по вкладам и счетам платят граждане России — как налоговые резиденты (те, кто проводит на территории страны не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд), так и налоговые нерезиденты, которые получают процентные доходы в России.
Как считается налог с процентов
Для начала нужно понять, какая сумма процентного дохода по вкладам и счетам не облагается налогом. Для этого нужно 1 млн рублей умножить на максимальное значение ключевой ставки Банка России из действовавших на первое число каждого месяца за календарный год, когда был получен доход, за который вы отчитываетесь.
Например, максимальная ключевая ставка ЦБ в 2023 году составила — 4,25%. Чтобы узнать пороговое значение, нужно данную ставку умножить на 1 млн. руб. Таким образом, если доход с процентов по всем вкладам и счетам не превысит 42 500 ₽, платить налог за этот год не придется.
При этом, как только ставка налога зависит от размера вашего совокупного дохода за год (включая процентные доходы по вкладам). Если он не превысит 5 млн рублей, то ставка налога будет применяться 13%. В случае превышения порога в 5 млн. руб., ставка налога будет применяться в размере 15%.
Обратите внимание, что при расчёте суммы налога процентные доходы учитываются за тот год, в котором вы их фактически получили. Если проценты начисляются банком в счёт пополнения того же вклада (вклады с капитализацией), процентный доход учитывается в том налоговом периоде, в котором было зачисление этих процентов.
Пример: вы открыли срочный вклад 5 октября 2020 года на срок 3 года. По условиям такого вклада начисление процентов происходит только по окончании срока действия вклада, то есть проценты вы получите только 5 октября 2023 года. Банк направит информацию о полученных процентах в налоговый орган только по итогам 2023 года — не позднее 1 февраля 2024 года. Оплатить налог нужно не позднее 1 декабря 2024 года на основании полученного уведомления от налогового органа. Это можно сделать любым удобным для вас способом: в приложении или в офисе банка. В 2020, 2021 и 2022 году платить налог не придётся.
Когда платить
Вы должны самостоятельно уплатить налог по итогам 2023 года. Первый срок — до 1 декабря 2024 года.
Как платить
Банки сообщат налоговому органу информацию о выплаченных процентах, а ИФНС рассчитает сумму к уплате и отправит уведомление. Останется самостоятельно уплатить налог удобным для вас способом: в приложении или в офисе банка.
А если счёт не в рублях, а в валюте?
По валютным вкладам сумма процентного дохода пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату выплаты процентов. Если проценты не выплачиваются, а причисляются к сумме вкладе, — по курсу в день причисления. При этом изменение размера валютного вклада, вызванное курсовыми колебаниями, при расчете суммы НДФЛ не учитывается.
Налог на процентные доходыпо облигациям
Что облагается налогом
По новым правилам, налогом на доходы физических лиц облагается купонный (процентный) доход по всем видам облигаций, включая государственные, муниципальные и корпоративные, независимо от даты выпуска и размера купонного дохода.
В правилах и льготах, которые касаются налогообложения доходов от продажи или погашения ценных бумаг, изменений нет.
Как платить
Управляющая компания выступает налоговым агентом и рассчитывает налог совокупно по клиенту при выводе денежных средств или активов до истечения налогового периода, по окончании налогового периода и при расторжении договора доверительного управления.
Ставка налога в размере 13% или 15% применяется в зависимости от полученной налоговой базы. Сумма купона (процентного дохода) включается в расчет налоговой базы.
Как платить налоговым нерезидентам
Управляющая компания не является налоговым агентом по доходу, полученному налоговым нерезидентом РФ, с купонов по государственным ценным бумагам РФ, государственным ценным бумагам субъектов РФ и муниципальным ценным бумагам.
Налоговые нерезиденты РФ обязаны самостоятельно исчислить сумму налога к уплате и представлять свои декларации в налоговый орган.
Налог на доходы физических лицпо ставке 15%
Что облагается налогом
При доходе свыше 5 млн рублей за год ставка НДФЛ составляет 15%.
Пример: допустим, вы получили зарплату 5 млн рублей и ещё 3 млн рублей от инвестиций в ценные бумаги. Общий доход составил 8 млн рублей. Из них 5 млн облагаются по ставке 13%, а 3 млн (сумма превышения) — по ставке 15%.
На какие доходы не действует ставка 15%
Некоторые виды доходов физического лица не включаются в расчет налоговой базы по ставке 15%. К ним относятся доходы от продажи имущества (за исключением ценных бумаг), доходы в виде стоимости имущества, полученного в подарок, а также подлежащие налогообложению доходы, полученные в рамках договоров страхования и пенсионного обеспечения. По отношению к таким доходам, уменьшенным на применимые налоговые вычеты, применяется ставка налога 13%.